📌 1. Dijital Hizmet Vergisi Nedir?
📌 Dijital Hizmet Vergisi (DHV), Türkiye’de dijital ortamda sunulan belirli hizmetlerden elde edilen gelirler üzerinden alınan bir dolaylı vergi türüdür.
✔ 7194 sayılı Dijital Hizmet Vergisi Kanunu ile 7 Aralık 2019 tarihinde yürürlüğe girmiştir.
✔ Verginin oranı %7,5 olarak belirlenmiştir.
✔ Dijital hizmet sağlayıcılarının, Türkiye’den elde ettiği hasılat esas alınır.
🚨 Örnek:
Google, Facebook, YouTube gibi platformların Türkiye’de sunduğu reklam hizmetleri DHV’ye tabidir.
📌 2. Dijital Hizmet Vergisinin Kapsadığı Hizmetler Nelerdir?
📌 Dijital Hizmet Vergisine tabi olan hizmetler şunlardır:
| Hizmet Türü | Açıklama |
|---|---|
| Dijital Reklam Hizmetleri | Arama motorlarında, sosyal medyada, web sitelerinde verilen reklamlar ve kullanıcı verilerine dayalı reklamcılık. |
| Dijital İçerik Platformları | Film, dizi, müzik, video, oyun gibi dijital içeriklerin satışı ve dijital üyelik platformları. |
| Sosyal Medya Hizmetleri | Sosyal medya platformları ve bunlar üzerinden sağlanan ücretli hizmetler. |
| Dijital Ürün Satışları | Mobil uygulamalar, oyun içi satın almalar, e-kitap, yazılım gibi dijital ürünlerin satışları. |
| Veri Satışı ve Kullanıcı Bilgileri | Kullanıcı verilerinin işlenmesi, satışı veya iletilmesi karşılığında elde edilen gelirler. |
🚨 Örnek:
Netflix’in Türkiye’de sunduğu abonelik hizmeti DHV kapsamındadır.
📌 3. Dijital Hizmet Vergisine Kimler Tabi?
📌 Dijital hizmet vergisi yükümlüsü, dijital ortamda hizmet sunan gerçek ve tüzel kişilerdir.
✔ Türkiye’de veya yurt dışında yerleşik olmasına bakılmaksızın, Türkiye’den elde edilen gelir dikkate alınır.
✔ Yıllık hasılatı dünya genelinde 750 milyon Euro, Türkiye’de ise 20 milyon TL’yi aşan şirketler DHV mükellefidir.
🚨 Örnek:
Facebook, Google gibi uluslararası şirketler ve Türkiye’de faaliyet gösteren dijital platformlar.
📌 4. Dijital Hizmet Vergisinden İstisna Olan Durumlar
📌 Belli koşullarda DHV’den muafiyet veya istisna uygulanabilir:
✔ Hasılat eşiği altında kalan işletmeler.
✔ Bireysel e-ticaret yapan satıcılar.
✔ Eğitim ve sağlık alanındaki dijital içerikler (istisna kapsamına alınabilecek özel durumlar).
🚨 Örnek:
Küçük çaplı bir içerik üreticisi, bireysel satış yapan bir e-ticaret satıcısı DHV’ye tabi değildir.
📌 5. Dijital Hizmet Vergisinin Uygulanışı
📌 Verginin uygulanışı şu şekildedir:
✔ Hizmet sağlayıcı, fatura düzenlerken %7,5 oranında dijital hizmet vergisini fiyatlara yansıtır.
✔ Bu vergi, KDV’den farklıdır ve ayrıca hesaplanır.
✔ Mükellefler, her ay beyanname vererek vergiyi tahakkuk ettirir ve öder.
🚨 Örnek:
Google, Türkiye’deki reklam veren bir firmaya reklam faturası keserken DHV tutarını fiyatlandırmasına dahil edebilir.
📌 6. Dijital Hizmet Vergisi Beyan ve Ödeme Süreci
📌 Dijital hizmet vergisinin beyanı ve ödenmesi:
✔ DHV beyannamesi, takip eden ayın sonuna kadar elektronik ortamda verilmelidir.
✔ Ödeme, vergi dairesine yapılır veya bankalar aracılığıyla gerçekleştirilebilir.
| Dönem | Beyanname Tarihi | Ödeme Tarihi |
|---|---|---|
| Ocak Ayı | 28 Şubat | 28 Şubat |
| Şubat Ayı | 31 Mart | 31 Mart |
| Mart Ayı | 30 Nisan | 30 Nisan |
🚨 Örnek:
Mart 2025’te elde edilen dijital reklam gelirleri için beyanname 30 Nisan 2025’e kadar verilmelidir.
📌 7. Dijital Hizmet Vergisinin Mükellefler Üzerindeki Etkisi
📌 Dijital hizmet vergisinin işletmelere etkileri:
✔ Hizmet sağlayıcılar, bu maliyeti çoğunlukla tüketicilere yansıtır.
✔ Dijital reklam maliyetleri artar.
✔ Dijital içerik platformlarının abonelik ücretleri yükselebilir.
🚨 Örnek:
Reklam maliyetleri artan bir e-ticaret firması, dijital pazarlama bütçesini azaltmak zorunda kalabilir.
📌 8. Dijital Hizmet Vergisine İlişkin Cezalar
📌 Beyanname verilmemesi veya eksik verilmesi durumunda şu cezalar uygulanır:
✔ Vergi ziyaı cezası.
✔ Usulsüzlük cezası.
✔ Gecikme faizi uygulanır.
🚨 Örnek:
Bir dijital içerik platformu, DHV beyannamesini zamanında vermezse hem gecikme faizi hem de vergi ziyaı cezası ile karşılaşabilir.
📌 9. Sıkça Sorulan Sorular
🔹 Dijital hizmet vergisini kim öder?
📌 Hizmeti sunan dijital platformlar ve sağlayıcılar.
🔹 Dijital hizmet vergisi oranı nedir?
📌 %7,5 oranında uygulanır.
🔹 Türkiye’de küçük işletmeler DHV öder mi?
📌 Hayır, hasılat eşiğini aşmayanlar ödemez.
🔹 Dijital hizmet vergisi tüketiciye yansır mı?
📌 Evet, çoğu zaman platformlar bu maliyeti fiyatlara yansıtır.
🔹 DHV ile KDV aynı şey mi?
📌 Hayır, DHV farklı bir vergidir ve KDV’den bağımsız uygulanır.
Bir yanıt yazın